专栏名称:米叔金融充电站
作者: 米叔
简介: 米叔目前就职于新西兰本地一家顶尖的金融合规咨询公司,所服务的客户遍及新西兰金融行业的各个分支,包括基金公司、衍生品交易公司、保险公司、贷款公司及换汇公司等。故对各种金融产品均有所了解,希望能够通过公众号文章,用最通俗易懂的语言,为大家提供日常生活所需的金融知识。

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发布时间:2019-01-10 11:47:28
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 在CRS实施的背景下,大家最为关心的便是自己的海外账户信息是否会被收集并共享。下面用两个简单的例子来看一看CRS的影响:

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例子1:

米叔通过投资移民的方式取得了新西兰的居民身份,在新西兰拥有自己的物业和其他投资产品,但因为主要业务和公司均在中国,米叔一年中绝大部分时间都生活在中国。

那么米叔虽然取得了新西兰的居民身份,但仍是中国的税收居民。

新西兰的金融机构便会把米叔在新西兰持有的各种金融账户信息分享给中国的税务机关,确保米叔无法通过海外资产来偷逃税款。

 

例子2:

米叔早年通过技术移民的方式取得了新西兰居民身份,长期定居在新西兰(米叔为新西兰的税收居民),经过多年奋斗,现在事业小有所成。

于是米叔便利用闲置资金在中国和澳洲进行投资,分别在中国和澳洲拥有银行账户,和其他投资产品。

因为新西兰,澳洲和中国都签署了CRS合作协议,所以澳洲和中国的金融机构便会将其所掌握的米叔持有的金融资产信息与新西兰税务机关分享。

相信上面的两个例子,对于大家理解CRS的作用会有所帮助,对于税收居民的认定还请参考各国政府给出的具体定义,上述例子只是简化的说明。

具体可参考:米叔|海外资产无处遁形?CRS到底是什么?其实并没有你想的那么可怕

如果你只是所在国的税收居民,并且在其他国家没有金融账户,那么CRS对你来说并没有什么影响。

简单的说CRS就是一套以税收居民身份认定为基础,以打击跨国偷逃税款为目的,以各国税务机关通力合作为落脚点的全球金融资产账户信息交换机制。

 

今天这篇文章主要来探讨一下金融机构(以银行为例)是如何开展相关尽职调查的,并简要分析CRS将会带来的影响。


CRS尽职调查

新西兰的金融机构被要求从2017年7月1日开始对全部现有客户及新客户进行尽职调查。

CRS的尽职调查主要分为两个部分,一个是对现有客户的尽职调查,另一个则是针对新客户的尽职调查。

现有客户– 对于账户余额超过100万新西兰元的账户,尽职调查须于2018年6月30日前结束,而对于账户余额小于100万新西兰元的账户,尽职调查须于2019年6月30日前结束。

对现有客户的尽职调查主要是依据各金融机构已经掌握的信息来进行,例如:开户时的地址,联系方式,交易记录等。

如果这些信息显示该客户可能是其他国家的税收居民,那么金融机构便会将其认定为他国的税收居民,除非该客户能够提供更进一步的信息来证明其税收居民的状态。

其中对于账户余额超过100万新西兰元的账户,金融机构将不仅依据现有的记录来调查,还会要求相应的客户经理依据其对该客户的了解来做出判断。

新客户– 自2017年7月1日起,金融机构必须要求新客户提供税收居民身份声明(self-certification)和相关文件证明(地址信,身份证明等)。

如果新客户不能够提供税收居民身份声明及其相关文件,那么金融机构将不能与该客户确立业务关系,并会将该客户不能够提供的情况记录在册。


税收居民身份声明

该声明是被CRS强制要求的,金融机构将不能为无法提供该声明的客户建立账户或开展业务。下面我们就以银行为例,来看一看这份声明是什么样子的。

下面这个文件是一份针对个人的声明。

第一部分(Section 1)就是要求客户提供一些基本信息,例如姓名,地址和生日。

第二部分(Section 2)则要求客户主动提供关于税收居民身份的信息,如果你不是他国的税收居民的话则勾选I am only Tax Resident in the country of account opening.

第三部分(Section 3)是签名部分。

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如果你是为所在公司或机构去开户的话,那么你需要填写的是一份针对机构的声明,详情如下图。

第一部分(Section 1)要求客户提供一些关于机构的基本信息,例如机构名称,所属行业,地址等。

第二部分(Section 2)要求客户选择该机构的类型,对于非金融机构的大多数公司和机构来说,其应该选择C项下面的一个,例如开户者是一个正常经营的普通食品公司或饭馆,那么就应该勾选第一个Active NFE

第三部分(Section 3)是针对美国公民的,其他国家和地区的客户不用填写。

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第四部分(Section 4)要求客户声明其税收居民状态,若是其他国家的税收居民,则需要提供相关信息,例如所属国家和税号

第五部分(Section 5)要求提供该机构的所有人(Controlling Person)的税收居民状况。

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第六部分(Section 6)是签名部分。

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目前新西兰的各金融机构均会要求新客户填写与上述表格类似的文件,并提供相应信息,例如身份证明,地址信等。若客户,无法提供该表格及相关信息,那么金融机构将会依法拒绝对该客户提供服务。

 

 

声明

本文在谈及CRS相关规定时,为了便于读者理解,均未进行全面详实的描述,只是对主要特点及要求进行了概述,相关企业及个人不应以本文的内容作为具体参考。作者不承担任何相关责任。

力争用最平实的语言,让大家了解在新西兰生活所需要的相关金融信息。

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